随着建设小康社会、和谐社会的不断推进，如何实现“老有所养”成为一项重要的社会课题。企业年金作为现代养老保障体系的“第二支柱”是对基本养老保险的重要补充。建立科学的年金计划，不仅关系到每位职工的切身利益，也是企业经营规范化、管理人性化的重要标志。请看———

　　福建省三明市大田供电公司经过多方比较，于今年6月12日正式答复工商银行参与竞争报备工作，并于7月22日取得年金计划确认函。由此，大田供电公司员工又多了一个稳定的养老收入和保障渠道。

　　大田供电公司是建立企业年金制度的企业之一。据了解，仅三明市工商银行，截止到目前为止就已经和37家企业签订了企业年金方案。这种“企业放心、职工安心”的好举措为何得到了企业的青睐？

　　企业年金，给企业职工养老保障加上了一个“双保险”

　　那么，先让我们一同来认识一下企业年金是什么？企业年金究竟对企业、对职工而言都有哪些好处呢？在采访中，中国工商银行三明分行的何副行长用一个大家熟知的词“公积金”，简单地解释了企业年金。他说，企业年金就好比是“公积金”，是国家给予企业造福员工退休后的一个福利政策。企业在设计企业年金方案的过程中，并不需要企业什么负担，而是企业根据国家政策的引导，在税前列支企业年金，分配给企业职工作为养老保障使用，给企业职工养老保障加上了一个“双保险”。

　　记者随后上网查阅了有关资料。

　　企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

　　对于企业而言，它不仅具有完善薪酬福利体系，优化人力资源管理，提高人力资本效能的作用，还具有优化纳税筹划，以更少的税负实现更多的职工福利的功能，从而为企业打造职业的“金手铐”，进一步吸引和留住核心人才。

　　对职工而言，那就是最大的实惠，职工可以增加退休收入，增强养老保障，提高退休生活质量，减少养老后顾之忧。

　　也就是说，企业年金无论对国家，对企业，还是对个人，都是一件大实事、大好事。

　　据了解，我国的《企业年金试行办法》于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过，从2004年5月1日起施行。

　　企业年金建设是企业吸引和留住核心人才的“金手铐”

　　企业年金是我国正在建立的养老保障体系中的三大支柱（ 社会基本养老保险、企业年金、个人储蓄保险）之一。企业年金是指企业为职工建立的补充养老保险。它一般由有能力的企业自愿建立，企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金账户，由职工在退休后领取；它在一定程度上弥补了高覆盖、低保障的社会基本养老保险的不足。

　　那么，为什么说企业年金建设是企业吸引和留住核心人才的“金手铐”呢？

　　三明市工商银行的有关部门负责人告诉记者，企业年金有三个方面的大好处。首先是企业年金能够减轻人口老龄化导致养老保障的财政压力。据权威报告，到二○五○年时，将会有4.38亿中国人年龄达到和超过60岁，其中1.08亿人超过80岁。中国的公共养老金制度仅覆盖了其整个劳动力的一小部分，总的来看，仅有三分之一的劳动力享有某种正规养老金福利； 中国储蓄率很高，劳动者中却仅有少数人为其老年积蓄了足够的金融资产。在可预见的未来，大部分的老年人仍依靠子女度过晚年，中国人口老龄化具有发展速度快、老龄人口绝对量多的特点，家庭的规模在缩小，非正规的老年赡养网络面临着日益增大的压力。这将产生两个负面的结果：其一，退休人员的迅速增加，以及退休费用的急剧上升，给养老保险基金的支付造成巨大的压力；其二，由于经济增长速度远远赶不上养老金的增长速度，而企业也无力承担过高的缴费率，由政府财政支撑的基本养老保险体系存在着严重资金缺口和压力，因而最终会导致老年人口养老保障水平下降。财政的不堪重负，要求社会除了基本养老保险资金外，还必须健全养老保障机制，以应付人口老龄化带来的财政支付压力，弥补职工退休收入的不足。

　　其次是企业年金有效扩大养老保险覆盖面，对基本养老保险进行有力补充。目前中国的基本养老保险覆盖率太低，仅仅覆盖政府公务员和城市地区的国有企业员工，即在大部分地区被覆盖的人群仅有20％~50％。另外，我国正在大力推进城镇化，越来越多的农民将离开农村而选择到城镇就业，并扎根或定居于城镇。因此，民营企业职工、乡镇企业职工、私营企业职工、进城农民工、灵活就业人员等是一个庞大的就业群体。基本养老保险低覆盖率的状况，要求建立一种新的保障制度作为基本养老保险的有力补充，把养老保障覆盖面扩展到乡镇地区、扩展到广大农村、扩展到所有民营、私营、乡镇企业。企业年金作为由企业为在职人员建立的一种养老保险机制，它的建立可以将很多民营、私营等非国有企业和乡镇地区的人员纳入养老保障体制中。

　　第三，企业年金能够解决企业养老负担过重，最大限度的留住高素质人才，近而提高市场竞争力。这就是“金手铐”的重要基础。据介绍，作为市场经济的核心，企业承担着双重支付，既要为在职员工缴费，又要为退休职工缴费，这样就存在部分企业逃缴现象，进而导致统筹基金收入减少，形成恶性循环。与此同时，为了提高在职员工的工作动力，企业有提高在职员工养老保险额度的意愿。然而，要同时提高在职和退休职工两者的养老金待遇，则存在相当大的难度。

　　而企业年金是由企业和在职员工双方共同缴费、由员工退休后获得的一项制度安排，企业的缴费直接体现为内部在职员工的缴费，因而也极大地调动了个人缴费意识。企业年金还可以作为企业人才激励手段。即企业通过提供完善的企业年金计划争夺高素质人才，提高自己的市场竞争能力，这也相应地激发了企业的缴费意识。

　　中小企业发展年金计划，让员工成为企业的主人

　　大力发展中小企业不但有利于国有企业下岗职工的分流，而且还为大量的城乡剩余劳动力提供了就业岗位。据统计，1997年国有企业下岗职工有600万人实现再就业，其中，450多万人在中小企业就业，自行创业的有153万人。由此可见，中小企业是国有企业下岗职工分流和再就业的主渠道。如何提高中小企业的活力和各企业家的主动性，成为中小企业发展的主要问题。在国家为中小企业创造良好发展空间的同时，中小企业自身也要不断改革创新，引进先进的企业管理技术，优化收入分配和人力资源，使企业能够持续健康地发展。

　　三明市的中小企业主要以集体和私营企业为主，在企业产权治理结构和建立现代企业制度方面还存在许多问题。业内人士指出，三明市存在的这些问题主要集中在：一是劳资问题比较突出，工会建设比较滞后，劳动关系的协调性较差，职工权益的保护不够；二是在企业管理方面，中小企业的管理方法、管理手段和管理体制还存在较大问题，突出表现在人力资源管理技术和手段还比较落后；三是劳动力流动比较快，劳动用工的季节性强，劳动关系不稳定。这些问题都是中小企业发展企业年金存在的主要问题。

　　因此，要发展中小企业，建立年金制度，首先要解决现代企业制度的建立问题，主要是人力资本的激励机制和人力资本的约束机制，包括岗位工资、年终奖、期股、职务消费和福利补贴五个方面；其次要解决中小企业灵活就业人员的社会保障问题，大多数中小企业的生产有季节性，职工流动性较大，如何为灵活就业职工建立企业年金是发展中小企业的重要任务之一。

　　记者在采访中了解到，在中小企业建立企业年金计划主要有三大作用：一是为职工积累退休以后提高生活质量所需要的养老金；二是鼓励企业各类人才为企业发展贡献智慧与才能，为实现企业经营目标努力拼搏，更好地吸引人才、留住人才；三是庞大的企业年金积累有利于充实资本市场，优化资本结构，促进资本市场发展。充分发挥企业年金在奖励人才，吸引人才，最大限度地发挥人才的积极性和创造性，提高企业凝聚力和竞争力上的积极作用。中小企业建立企业年金可以进一步实现职工参与企业效益分配和管理，将企业与职工的利益更加紧密地系在一起，实现企业鼓励竞争，奖励忠诚和贡献的目的。

　　相关链接：中小企业如何建立企业年金方案

　　市工行的有关负责人告诉记者，中小企业的年金方案的设计，应以实现企业的薪酬战略为目标，体现企业年金的激励原则，保障原则及效益原则。企业年金要激励企业员工为实现企业发展目标努力拼搏，贡献才智；帮助员工解除后顾之忧，使其到达退休之后，在享受基本养老保险同时提高退休后的生活质量。他们认为，中小企业建立企业年金计划的目的，一是要激励职工的劳动积极性和创造性，最大限度地提高企业的经济效益；二是要在提高企业经济效益的基础上增进职工福利。

　　因此，业内人士指出，中小企业的发展特点，企业年金方案的设计应主要考虑以下几个方面问题：

　　———确定企业年金的宗旨与原则。保障职工的利益，改善职工退休后的生活，增强企业的凝聚力和向心力。

　　———管理模式。由企业和职工双方代表组成企业年金理事会，选择制定适合本公司的企业年金实施方案，签订委托协议，并监督委托协议的执行。

　　———运行模式。企业年金委托企业年金事务管理机构进行日常事务经办，投资运营和待遇发放，收益率应按照国家的有关规定执行。

　　———建立企业年金的条件。企业经济效益较好，上年度经营无亏损，已参加基本养老保险并按规定缴纳基本养老保险费。企业应为职工建立合法的劳动合同，对于企业生产季节性强，要求雇佣流动性大的灵活就业职工，企业也可以参照合同职工的有关规定为非合同职工建立企业年金。

　　———企业年金缴费。根据本地的经济和企业发展规划，合理确定用人单位缴费比例，企业和个人缴费比例由企业年金理事会集体协商确定。企业根据经济效益情况决定企业年金的缴费比例，缴纳比例依据企业效益确定，其中不超过工资总额5%的部分，从经营成本中税前列支，超过部分从用人单位的公益金或奖励，福利基金中列支。

　　———分配方法。根据“效率优先，兼顾公平”的原则，企业可以按照职工的劳动贡献、工作年限等，自主决定或集体协商企业年金的分配办法。劳动贡献大，工作年限长的职工，可以适当提高其缴费比例。

　　———企业年金委托管理方式。企业将在国内基金或保险市场通过招标投标程序选择投资公司，以集体形式与投资公司签订《企业年金委托管理合同》，并附参保人名单（包括被保险人的姓名、年龄、性别、身份证号、保险缴费标准等详细资料），有投资公司依据合同为参保人建立个人账户，并经办本公司企业年金各项事务，待被保险人退休时，按照约定的方式支付养老金，并根据受益人的要求转入指定的账户。

　　———企业年金给付。领取企业年金的年龄原则上与国家法定退休年龄一致，企业年金的支付方式在参保人达到退休年龄时自主决定。可以选择一次性领取，按月支付或二者混合的方式。如果选择月领或其他分期支付方式，要至少保证支付10年（根据我国的人口预期寿命确定）；如果受益人在领取企业年金不足10年即死亡，将支付遗属抚恤金至10年；如果受益人在领取企业年金10年继续生存，企业年金将继续支付至死亡。如果选择一次性领取方式，则以相对应的周岁生日为企业年金领取日。

　　为保护灵活就业职工的企业年金发放，短期灵活就业的职工离开企业时，应将职工具体工作时间内的企业和个人缴费包括年金奖励，一次性全部发给职工本人。如果职工愿意，也可将年金账户和年金关系继续保留在原企业，并参与企业的年金运行，按照以上合同职工的有关规定领取年金。

　　———个人账户中止和转移。参保职工在退休前因正当理由离开企业或者在合同期满后离开企业时，企业缴费终止，个人账户可以继续保留在原单位或转移到其他经办机构，个人也可以继续缴费，账户中的所有个人缴费和企业缴费及其本息完全归个人所有，但享受条件按受益资格确定，如果职工劳动合同期未满擅自离开用人单位、自动离职或因违法违纪被解除劳动合同的，可根据职工在企业的实际服务年限与其签订的劳动合同期限的比例确定其享受记入个人账户的企业缴费比例。职工的实际服务年限占劳动合同期限的比例是多少，职工享受记入个人账户的企业缴费的比例就是多少。

　　———信息公布。受托基金公司定期向本企业和每一位受益人以书面形式公布个人账户内的累计保险金额。

　　———特殊情况处理。参保职工因病丧失劳动能力办理病退或提前退休时，企业年金个人账户按照规定处理。参保职工因病丧失劳动能力办理病退或提前退休时，企业年金个人账户按照规定处理。参保职工在领取企业年金之前死亡的，或余命期终结之前死亡的，其个人账户全部剩余积累可以合法继承。

　　———违约处理。参保职工自动离职或因犯罪等原因解除劳动关系，与企业的年金合同关系自动停止，年金给付和账户管理按照有关规定执行。