企业年金从基金的建立到员工退休领取有相当长一段时间，在此期间企业年金资产面临诸多风险，对基金的最终价值将产生影响。而企业年金个人账户与银行储蓄账户截然不同。银行储蓄账户可随时支取，而企业年金的支付必须满足国家规定的要求，员工未达到退休年龄，不得从个人账户中提前提取资金。员工退休后，即可一次性支付，也可分期支付，但从目前的情况看，基本上都是选择一次性支付。基于企业年金基金的长期游离性质，员工只有通过个人账户才能了解资产状况，因此，企业的社会保险管理部门对企业年金个人账户的过程管理就显得非常重要。

　　企业年金的行业特点

　　世界各国举办企业年金的主体，通常是行业、大型企业、中小型企业集合。英国建立企业年金计划可追溯到19世纪初，美国快递公司在1875年建立了第一个企业年金计划。早期退休金计划一般建立于铁路、银行和公用事业领域，有力地促进并推进了企业年金事业的发展。我国企业年金的建立从成本列支政策上看，更有利于国有企业建立企业年金，在国有企业改革稳定和发展中发挥着重要作用。我国正在重构养老保险责任体系，发展取向是逐步减轻国家的责任，加大企业和员工的责任，国家从政策上鼓励企业建立企业年金制度，真正建立起多层次的养老分担机制和保障体系。我国企业年金起点低、发展快，具有典型的行业特色，行业在企业年金发展的历史上发挥了重要作用，从基金规模和参保覆盖面上看，没有行业年金就等于没有企业年金。

　　企业年金业务管理特点

　　通常，行业或大型企业集团的企业年金从资产形成到市场运作，具有“基础业务在基层，业务经办在集团，资产运作在市场”的特点。仅从字面上看，企业年金与企业紧密相关，它不是个人年金，不能通过类似银行的个人窗口开办业务。因此，企业年金在市场运作之前的行为属于企业行为，由企业内部完成基础业务，市场管理机构不会将业务延伸至企业，来承担企业的管理职能。

　　我国的企业年金具有典型的企业属性，最基础的业务工作是由企业的社会保险管理部门承办。比如，企业年金基金账户管理业务，就类似于基本养老保险账户管理。虽然基本养老保险是政府行为，但具体的基础性工作仍由企业的社会保险管理部门承担，每月为每个员工代扣、代缴、代记，最后将账款上交政府社会保险经办部门，业务信息进入养老保险数据中心。

　　企业年金基金账户有企业账户和个人账户。对行业或集团企业，具体的事务性工作是由集团和基层企业的社会保险管理部门共同完成，员工个人账户和企业账户的建立、维护、归集和基金的归集是从基层企业到集团总部，即自下而上逐级归集。企业还要承办个人账户转移、信息维护、待遇和支付确认，信息查询服务和政策业务咨询，备份业务系统和保管信息档案等工作。

　　企业年金基金账户管理工作不仅是对资金存取、本金与收益的记账，而且更是与企业的人力资源管理紧密相关的一项工作，是一本典型的“人事账”，记载着员工职业生涯的变化。账户管理是企业年金的最基础性工作，操作频繁、业务细致，企业年金累计达数十年，员工只有在退休时才能领取，只有依靠账户了解资产状况，员工最关心的信息都是通过账户管理表现出来的。一旦企业年金基金账户形成后，由集团总部将归总的企业年金基金交银行托管，将归总的个人账户和企业账户交由账户管理人管理。因此，企业的社会保险管理部门承担企业年金市场业务前端的角色。

　　市场管理机构更换对企业年金信息安全的影响

　　企业年金实行市场化管理和运营遵循的是市场规则。商业运营必然引发市场竞争，市场竞争的结果是优胜劣汰。尽管对委托人和受托人而言，市场管理机构都是经过招标择优确定的，并不希望频繁更换市场管理机构。而更换市场管理机构也要付出成本，尤其是保持业务的续接最为关键。但考虑到如下这些因素，还是有必要防范更换市场管理机构导致的风险。比如，市场管理机构依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产或被依法接管，导致机构不复存在；企业年金基金管理机构资格未通过政府主管部门复核，导致管理资质丧失；企业年金基金管理机构资格没有如期向政府主管部门申请复核，导致管理资质失效；市场管理机构根据委托管理合同约定未达到受托人要求的业绩考核目标，导致管理合同中止；基于企业发展战略考量，企业与有关市场管理机构建立战略合作伙伴关系等等；委托人有充分理由和依据认为更换市场管理机构符合受益人利益。因此，客观上要充分考虑市场管理机构更换问题，制定切实可行的替代方案，保持企业年金管理和运营的稳定和持续。

　　企业年金运作流程包括受托、账户管理、托管和投资管理等多个环节，而账户管理是整个企业年金计划运作的基础，账户管理人是企业年金四方管理人中与受益人接触最为紧密和频繁的角色，是联系企业、市场管理机构、市场监管机构的信息中枢。由于账户管理涉及海量数据和信息技术，在市场管理机构中，在更换和移交过程中，除企业年金基本业务外，还涉及IT技术问题。在目前国家尚未出台企业年金行业信息标准的情况下，账户在不同账户管理人之间的移交和续接上更存在难度。

　　由于各个账户管理人管理系统的差异性，在办理个人账户转移时，按照账户信息的完整性、准确性、连续性，本应转移所有历史记录和累计余额。但是，目前基本上是采取账户余额移交方式。这不仅导致员工在工作变动时，尤其在调出本系统单位时，员工个人账户信息记录不完整。如果新的单位尚未建立企业年金计划，员工的个人账户只有保留在原有的企业年金计划中，这种状态下的账户管理是个非常现实问题。如果出现账户管理人更换时，账户的移交和续接问题就显得更为严重。

　　企业对企业年金账户管理要求

　　基于企业年金的企业属性，作为行业或集团的企业年金管理部门应充分体现委托人的意志，制定有竞争性的企业年金方案；建立行之有效的内部企业年金风险控制机制、业务流程和管理制度，控制道德风险和操作风险；由于不同企业年金计划的多样性，计划运作时间持久性，要根据下属企业经营业绩考核情况，切实做好企业年金业务稽核工作，审核建立企业年金是否合规、是否超限，企业年金资产的账款是否一致等；承担企业年金基金账户具体事务性工作，建立和维护个人账户信息，记录企业、员工缴费，确认个人账户转移和资金支付；提供企业年金个人账户信息查询、政策业务咨询等服务。

　　目前，账户管理人大部分未向企业提供账户管理信息系统的客户端，而是由企业按照银行要求的电子文档格式汇总所有缴费记录或基层企业直接提交缴费记录给账户管理人，然后由账户管理人将数据导入账户管理信息系统，这种模式是把企业作为账户管理人的信息录入员。

　　在企业年金市场化运作模式下，基于企业年金信息安全的考虑，需要结合自身的业务管理模式，采取切实可行的措施，确保企业年金信息的准确、连续、完整。比如，企业要建立委托人管理信息系统，做好企业年金基础业务工作，并与市场管理机构建立数据接口，建设集团企业年金数据中心，备份、保管企业年金所有信息、档案等。通过委托人管理信息系统，做好企业年金基金账户的预处理工作，再将信息传至账户管理人。同时，为保持与账户管理人信息的一致性，应要求账户管理人回传账户变化后的信息记录至委托人系统，这样才能确保企业年金个人账户在长期游离的状态下，保持连续性、完整性、准确性，保证个人账户的可携带性。

　　尽管企业年金是员工的个人资产，但企业年金不是个人年金，不仅仅是个人行为。由于企业年金的企业属性，企业年金在企业内部要经历计划制定、账户建立、缴费管理、账户转移、支付确认等业务流程；作为行业或集团企业，不仅要为委托人做好账户管理、信息审核、业务稽核及数据监控等业务工作，还要为受托人做好市场机构选择、评估和更换等业务工作。本着为员工记录一生、服务一生、管理一生、保障一生的理念，企业的社会保险管理部门应为员工记好账、管好账、存好账，为受益人的资产安全尽心尽职尽责。